Daňový a účtovný poradca podnikateľa 6/2024

OBSAH

Téma mesiaca

• Platenie preddavkov na daň z príjmov právnickej osoby od 1. 1. 2024 (Ing. Sidónia Jakubovie)
  Preddavok na daň je povinná platba na daň, ktorú je povinný platiť daňovník v priebehu zdaňovacieho obdobia, kedy ešte nie je známa skutočná výška dane za toto zdaňovacie obdobie. Platenie preddavkov na daň z príjmov právnickej osoby upravuje § 42 ZDP. Dané ustanovenie bolo v priebehu roka 2023 novelizované zákonom č. 309/2023 Z. z. s účinnosťou od 1. 3. 2024.

Dane a účtovníctvo

• Novely zákona o miestnych daniach (JUDr. Klára Klabníková) 

V priebehu roka 2023 boli schválené štyri novely zákona č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady. Legislatívne úpravy zákona o miestnych daniach sú zverejnené v zákonoch č. 2/2023 Z. z., č. 198/2023 Z. z., č. 205/2023 Z. z. a č. 278/2023 Z. z.

• Preddavky na daň z príjmov fyzickej osoby (so zameraním najmä na praktické príklady) (Ing. Valéria Jarinkovičová)

Témou tohto príspevku je aktuálna problematika platenia preddavkov na daň z príjmov fyzickej osoby. Aj keď je tento príspevok zameraný najmä na praktické príklady, nemožno vynechať ani stručný teoretický vstup do jednotlivých okruhov tejto problematiky.

• Mikrodaňovník (Ing. Katarína Jašurková)

Národná rada Slovenskej republiky schválila nepriamu novelu zákona č. 595/2003 Z. z. s účinnosťou od 1. januára 2024. Zmeny sa dotknú aj daňovej kategórie mikrodaňovník. V článku si uvedieme aký mala novela zákona s účinnosťou od 1. 1. 2024 vplyv na mikrodaňovníka a celkovo si rozoberieme postavenie mikrodaňovníka, podmienky na získanie statusu a daňové výhody vyplývajúce z tohto postavenia.

• Novely daňového poriadku v roku 2023 a ustanovenia daňového poriadku účinné od 1. 1. 2024 (JUDr. Klára Klabníková)

Ministerstvo financií SR v spolupráci s Finančným riaditeľstvom SR pripravilo v priebehu roka 2023 niekoľko návrhov noviel zákona o správe daní, avšak k ich schváleniu v parlamente ani jednej z nich v roku 2023 nedošlo z rôznych dôvodov. Legislatívne úpravy schválené v priebehu roka 2023 boli len vyvolanými novelami v rámci schválených noviel iných zákonov. Článok prechádza jednotlivými úpravami zákona a informuje o pripravovaných legislatívnych návrhoch daňového poriadku pre rok 2024.

• Daňový bonus na vyživované dieťa so zameraním na praktické príklady (Ing. Valéria Jarinkovičová)

Cieľom tohto príspevku je pomôcť čitateľom pri výpočte nároku na daňový bonus na vyživované nezaopatrené dieťa (deti), žijúce s ním v (spoločnej) domácnosti.
1. Vstup do problematiky
2. Príklady na výpočet daňového bonusu

• Nezaopatrené deti a dostatočne vysoký ZD
• Nezaopatrené deti a nárok na DB nie po celý rok
• Nezaopatrené deti a nedostatočne vysoký ZD
• Nie všetky deti sú nezaopatrené
• Zmena počtu vyživovaných detí v priebehu zdaňovacieho obdobia
• Jeden z rodičov nemá aktívne zdaniteľné príjmy (napr. poberá príjmy od dane oslobodené: materské, rodičovský príspevok, peňažný príspevok na opatrovanie, invalidný dôchodok, dávku v nezamestnanosti a pod.)
• Osamelé matky a osamelí otcovia

Interné firemné smernice

• Smernica o odpočítaní DPH (Ing. Martin Mikláš)

Cieľom tejto smernice je upraviť povinnosti a stanoviť postupy účtovnej jednotky v súvislosti s odpočtom DPH v zmysle zákona o dani z pridanej hodnoty. Smernica stanovuje postup uplatnenia odpočtu DPH v zmysle zákona, opisuje zdaniteľné a oslobodené činnosti spoločnosti s reflexiou na zákon o DPH. Upravuje podmienky odpočítania DPH zo zdaniteľných plnení, obmedzené odpočítanie dane pomerom, vylúčené plnenia z odpočítania dane, úpravu odpočítanej dane a opravu odpočítanej dane. Hlavným cieľom smernice je stanoviť povinnosť a postup súvisiaci s odpočítaním dane v účtovnej jednotke v súlade so zákonom o DPH, určiť postup a vymedziť okruh činnosti pre správne odpočítanie DPH podľa činnosti spoločnosti.