Daňový a účtovný poradca podnikateľa 15/2024

OBSAH

Téma mesiaca

• Hospodársky rok z pohľadu ZDP, DPH a účtovania (Ing. Jana Böszörményi)

V praxi sa stretávame s tým, že účtovné jednotky po zostavení účtovnej závierky sa rozhodnú zmeniť účtovné obdobie kalendárny rok na hospodársky rok alebo opačne, hospodársky rok na kalendárny rok alebo hospodársky rok na iný hospodársky rok. Legislatíva tieto zmeny umožňuje, ale zároveň ukladá daňovníkom podmienky s určitými pravidlami. Právna úprava účtovného obdobia a jeho zmeny sú ustanovené v zákone o účtovníctve. V článku sa na zmenu účtovného obdobia sa pozrieme aj z pohľadu zákona o dani z príjmov a zákona o dani z pridanej hodnoty.

Dane a účtovníctvo

• Výpočet úroku z odloženej dane po novele s účinnosťou od 17. mája 2024 (Ing. Božena Jurčíková)

V priebehu roka 2024 bolo schválená novela č. 102/2024 Z. z, ktorá mení aj zákon o správe daní. Okrem iných legislatívnych úprav daňového poriadku upravila aj postup výpočtu úroku z odkladu platenia dane a platenia dane v splátkach.

• Platenie dane z nehnuteľnosti a poplatku za komunálny odpad zahraničnou osobou (Ing. Božena Jurčíková)

Na území Slovenskej republiky nadobúdajú zahraničné fyzické osoby z Ukrajiny do vlastníctva rodinné domy, v ktorých aj s deťmi bývajú. Nie všetky tieto osoby majú pobytový preukaz o udelení tolerovaného pobytu na území Slovenskej republiky ako dočasné útočisko. Článok odpovedá na otázku, či sú tieto osoby povinné platiť daň z nehnuteľnosti a poplatok za komunálny odpad.

• Minimálna výška dane z príjmov (Ing. Valéria Jarinkovičová)

Témou tohto príspevku je problematika minimálnej výšky dane z príjmov so zameraním najmä na daň fyzickej osoby a so zdôraznením rozdielov medzi právnou úpravou pre fyzické a pre právnické osoby. Cieľom formulácií tých ustanovení, ktoré sa vzťahujú na fyzické osoby je dosiahnuť to, aby FO nemuseli platiť túto daň z nízkych príjmov a to aj z dôvodu zníženia administratívnej záťaže nielen pre daňovníkov, ale aj pre zamestnávateľov, ako aj pre správcov dane.

• Zdaňovanie príjmov daňovníka s výkonom kreatívneho slobodného povolania (Ing. Miroslava Brnová)

V prípade príjmov, ktoré sú dosiahnuté z vlastnej duševnej tvorivej činnosti či už napr. z vytvorenia diela (napr. spisovatelia) alebo podania umeleckého výkonu (napr. herci, speváci) alebo z použitia takejto tvorivej činnosti tieto spadajú pod ustanovenia Autorského zákona. V článku si ich rozoberieme z  pohľadu zdanenia.

• Konsolidačný balíček (Ing. Simona Jurišová)

Dňa 3. októbra 2024 bol vládou Slovenskej republiky schválený balíček opatrení na konsolidáciu verejných financií, tzv. konsolidačný balíček. Zmeny sa budú týkať výšky dane z príjmov u podnikateľských subjektov, daňového bonusu na deti, sadzieb DPH a taktiež pribudne úplne nová daň a to daň z finančných transakcií, ktorá sa označuje aj ako transakčná daň. V tomto článku si predstavíme prehľad zmien, ktoré podnikateľov aj bežných občanov Slovenskej republiky od roku 2025 čakajú.

• Daň z finančných transakcii (Ing. Simona Jurišová)

Jedným z opatrení pri konsolidačnom balíku je avizovanie zavedenia novej dane z finančných transakcií. Nová daň má platiť od 1. apríla 2025 a bude sa týkať len podnikateľov. Odvádzať sa má zo všetkých bankových transakcií, napríklad pri úhrade faktúr, ale aj pri výbere hotovosti.

Verejná správa

• Účtovanie prostriedkov EÚ v organizáciách územnej samosprávy (Ing. Katarína Pergely)

Poskytovanie finančných prostriedkov Európskej únie riadi Európska komisia spoločne s členskými štátmi alebo implementujúcimi partnermi, pričom stanovený spôsob riadenia určuje postup podávania žiadostí a proces ich hodnotenia. Od stanoveného spôsobu riadenia a zapájania, resp. nezapájania prostriedkov z fondov EÚ do štátneho rozpočtu Slovenskej republiky zároveň závisí postup účtovania pri príjme a čerpaní týchto prostriedkov.

Pracovné právo

• 13. dôchodok a daň z príjmov (Ing. Valéria Jarinkovičová)

Jednou z tém, o ktorej sa dnes často diskutuje, je problematika dôchodkových dávok. V uplynulom období došlo (a aj od 1. 1. 2025 dôjde) k viacerým významným zmenám. Zákonom č. 87/2024 Z. z. bol zavedený 13. dôchodok ako plnohodnotná dôchodková dávka (vo výške od 300 € do 606,30 €). V tomto príspevku si rozoberieme zmenu vyplývajúcu z novely zákona č. 595/2003 Z. z. a celkovo vplyv zavedenia 13. dôchodku ako dôchodkovej dávky na daň z príjmov fyzickej osoby.