Daňový a účtovný poradca podnikateľa 1-2/2024

OBSAH

Téma mesiaca

• Zmeny zákona o DPH od 1. 1. 2024 (Ing. Jaroslava Betáková)

S účinnosťou od 1. 1. 2024 dochádza k transpozícii smernice Rady (EÚ) 2020/284 do zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty. Dochádza k zavedeniu určitých požiadaviek na poskytovateľov platobných služieb, spočívajúcich v zavedení harmonizovaných pravidiel, slúžiacich na boj proti daňovým podvodom v oblasti cezhraničného elektronického obchodu, ako aj na kontrolu správnosti výšky priznanej dane.

Dane a účtovníctvo

• Účtovná závierka 2023 v praxi - podvojné účtovníctvo pre podnikateľov (Ing. Vladimír Pastier)

Základným cieľom tohto odborného článku je poskytnúť praktickú pomôcku pre podnikateľské subjekty a osoby zúčastňujúce sa procesu zostavovania účtovnej závierky. V celom článku uvádzame deň zostavenia závierky 31. 12. 2023, čo platí vtedy, keď je účtovné obdobie totožné s kalendárnym rokom.

1. Úvod
2. Prehľad všeobecne záväzných právnych predpisov
3. Prehľad prác a úloh pred uzavretím účtovných kníh
4. Uzavretie účtovných kníh
5. Zostavenie účtovnej závierky
6. Mikro účtovná jednotka
7. Malá účtovná jednotka
8. Veľká účtovná jednotka

• Príklad zostavenia účtovnej závierky malej účtovnej jednotky za rok 2023 (Ing. Vladimír Pastier)
• Účtovanie licencií za použitie alebo za právo na použitie počítačového programu (Ing. Jana Böszörményi)

Licencie z účtovného hľadiska možno posudzovať podľa splnených podmienok ako dlhodobý nehmotný majetok alebo ich účtovná jednotka zaúčtuje priamo do nákladov. Pri licenciách poskytovaných zo zahraničia netreba zabúdať na zrazenie zrážkovej dane. V článku si priblížime pojem licencie, zaúčtovanie licencií a ako je potrebné správne posudzovať tieto práva s obmedzeným právom prevodu alebo celkovým právom prevodu.

• Výpočet dane z príjmov fyzickej osoby za rok 2023 (Ing. Valéria Jarinkovičová)

Príspevok sa zaoberá problematikou výpočtu dane z príjmov fyzickej osoby za rok 2023 v súlade s ustanoveniami zákona č. 595/2003 Z. z. a so zameraním aj na aktuálne zmeny, najmä v porovnaní s výpočtom dane za rok 2022.

1. Legislatívne zmeny s vplyvom (prvýkrát) na daň za rok 2023
2. Vstup do problematiky výpočtu dane
3. Príjmy, ktoré nie sú predmetom dane, a príjmy od dane oslobodené
4. Základ dane, čiastkový a osobitný základ dane
5. Stručne k NČZD
6. Daňový bonus na vyživované dieťa
7. K daňovému bonusu na zaplatené úroky
8. Záver

• Úprava základu dane o neuhradené záväzky (Ing. Iveta Petrovická)

Daňová legislatíva upravuje vplyv záväzkových vzťahov na daň z príjmov na strane veriteľa aj na strane dlžníka. Aké sú dosahy neuhradených záväzkov na základ dane z príjmov u dlžníka, vysvetľujeme v tomto článku.

• • Dôvody zdaňovania záväzkov
  • Ktoré subjekty uplatňujú § 17 ods. 27 ZDP
  • Výnimky, pri ktorých sa § 17 ods. 27 ZDP neuplatní
  • Zníženie základu dane o zdanený záväzok
  • Zvyšovanie základu dane o záväzky v osobitných prípadoch

• Obchodné podiely a cenné papiere z daňového aspektu (Ing. Valéria Jarinkovičová)

Obsahom tohto príspevku je problematika daňového posudzovania obchodných podielov, ale aj akcií a niektorých ďalších cenných papierov, a to so zdôraznením zmien, ku ktorým dochádza (najmä) od 1. 1. 2024.

Právo v podnikaní

• Ukončenie živnosti a prevedenie zásob (Ing. Jana Böszörményi)

Ukončením podnikania vzniká podnikateľovi povinnosť upraviť základ dane v závislosti od spôsobu účtovania alebo vedenia daňovej evidencie. Väčšina podnikateľov účtuje u fyzických osôb (SZČO) v sústave jednoduchého účtovníctva. V článku si priblížime ako je potrebné postupovať pri ukončení podnikania u samostatne zárobkovo činnej osoby a na čo nesmú tieto podnikateľské subjekty zabúdať.

• Výdavky na pohonné látky z pohľadu ZDP a ZDPH (Ing. Simona Jurišová)

Pri vykonávaní podnikateľskej činnosti využívajú fyzické aj právnické osoby majetok rôznej povahy. Medzi najčastejšie sa vyskytujúci hmotný majetok využívaný na podnikanie patria bezpochybne motorové vozidlá, pri využívaní ktorých  vznikajú rôzne výdavky, napr. odpisy samotného vozidla, výdavky za servis, nákup náhradných dielov či pohonných látok.